Новый налог 10% для начинающих: кто сможет применять режим и когда ставка превратится в 25%

Краткий ответ: в повестку заседания Сейма Латвии 17 сентября 2026 года включён в окончательном чтении новый упрощённый налоговый режим для малой хозяйственной деятельности. Он предусматривает налог 10% с годового оборота до 12 000 евро, автоматическое удержание через специальный счёт доходов от хозяйственной деятельности и подготовку декларации Службой государственных доходов. Это не общее снижение налога на микропредприятия: режим предназначен только для определённых начинающих физических лиц, продающих товары или услуги частным потребителям.

Статья подготовлена до публикации результата окончательного голосования. В повестке Сейма законопроект № 1407/Lp14 «Поправки к закону о налоге на микропредприятия» указан для третьего чтения. Если поправки будут приняты, опубликованная парламентской комиссией информация предусматривает применение нового порядка с 1 апреля 2027 года.

Что такое налог на микропредприятия для начинающих?

Проект вводит новый статус лица, ведущего малую хозяйственную деятельность, и плательщика налога на микропредприятия для начинающих. Налоговой базой будет оборот, а не прибыль, ставка составит 10%.

Например, при доходе 500 евро в месяц от частных уроков, садовых работ, услуг красоты или других бытовых услуг налог составит 50 евро. При месячном обороте 1000 евро банк удержит 100 евро.

Главное ограничение — расходы нельзя будет вычитать из налоговой базы. Поэтому 10% с оборота могут быть выгодны при небольших затратах, но менее привлекательны, если материалы, транспорт, аренда или оборудование поглощают значительную часть выручки.

Кто сможет применять ставку 10%?

Поддержанная парламентской комиссией редакция предусматривает несколько одновременных условий:

деятельность ведёт физическое лицо;
годовой оборот не превышает 12 000 евро;
товары или услуги продаются только физическим лицам, которые не приобретают их для своей хозяйственной деятельности;
нельзя нанимать работников;
нельзя одновременно вести другую хозяйственную деятельность;
на дату подачи заявления и в течение двух предыдущих налоговых периодов хозяйственная деятельность не должна быть зарегистрирована;
все доходы должны поступать на специальный счёт; полученные наличными суммы также потребуется вносить на него;
лицо не должно быть зарегистрировано плательщиком НДС в общем порядке, кроме предусмотренного законопроектом специального трансграничного режима НДС для малых предприятий.

Таким образом, режим 10% не предназначен для уже действующего бизнеса, владельца SIA, желающего перевести часть доходов в более дешёвый режим, или самозанятого, работающего с корпоративными клиентами. Это узкий стартовый режим для небольших продаж конечным потребителям.

Как банк и СГД будут администрировать налог?

Человеку потребуется открыть счёт доходов от хозяйственной деятельности. Поставщик счёта и Служба государственных доходов будут обмениваться регистрационной информацией, а кредитное учреждение автоматически удержит налог с поступлений и перечислит его на единый налоговый счёт.

СГД учтёт оборот и уплаченный налог и подготовит квартальную декларацию по налогу на микропредприятия в системе электронного декларирования. Главное преимущество — не только более низкая ставка, но и сокращение административной нагрузки: налогоплательщику не придётся самостоятельно рассчитывать квартальный платёж.

Почему 10% могут превратиться в 25%?

Если человек нарушит условия режима — например, превысит оборот 12 000 евро, получит доход от деятельности вне специального счёта или совершит не соответствующую режиму сделку, — со дня нарушения до конца налогового года к ставке 10% планируется добавить ещё 15%. Совокупная нагрузка на соответствующие поступления достигнет 25%.

После нарушения использовать режим нельзя будет в течение следующих двух лет. Поэтому контроль оборота, статуса клиентов и движения платежей останется обязательным, даже если сам налог рассчитывает банк.

Самая частая ошибка

Ставку 10% нельзя воспринимать как разрешение выставлять счета любым клиентам, пока годовой оборот ниже 12 000 евро. Сделка с SIA, обществом, самозанятым или другим лицом, приобретающим товар или услугу для хозяйственной деятельности, не соответствует основной логике предлагаемого режима.

Кому режим может подойти?

частному преподавателю, работающему с семьями;
человеку, который в свободное время выполняет садовые или небольшие домашние работы;
мастеру индустрии красоты с небольшим оборотом и без работников;
ремесленнику, продающему небольшие объёмы своих изделий конечным потребителям;
человеку, который хочет легально проверить небольшую бизнес-идею без сложного налогового учёта.

Режим может не подойти деятельности со значительными расходами, корпоративными клиентами, работниками, быстро растущим оборотом или скорой необходимостью регистрации НДС. В таких случаях до регистрации следует сравнить общий режим хозяйственной деятельности, действующий налог на микропредприятия и создание компании.

Чем он отличается от действующего налога на микропредприятия?

Действующая общая ставка налога на микропредприятия в Латвии составляет 25% с оборота. Новая ставка 10% не будет автоматически применяться ко всем плательщикам этого налога. Это отдельный, узко направленный порядок для начинающих с оборотом до 12 000 евро и только с частными клиентами.

Поэтому утверждение «налог на микропредприятия снижают до 10%» было бы вводящим в заблуждение. Точнее говорить о новом 10-процентном подрежиме для малой хозяйственной деятельности, тогда как для остальных налогоплательщиков продолжат действовать их правила.

Что делать человеку, который рассматривает этот режим?

Дождаться окончательного решения Сейма и официального опубликования закона.
Проверить, не была ли хозяйственная деятельность зарегистрирована на дату заявления и в двух предыдущих налоговых периодах.
Рассчитать не только доходы, но и долю расходов, поскольку 10% взимаются с оборота.
Убедиться, что все клиенты будут конечными потребителями, а не предприятиями.
Настроить предупреждение до достижения порога 12 000 евро.
Перед началом работы проверить окончательные разъяснения СГД и доступных поставщиков счёта доходов от хозяйственной деятельности.

Что новый режим изменит при начале бизнеса?

Если поправки будут приняты, появится более простой путь от неформального дополнительного заработка к легальной хозяйственной деятельности. Банк технически уплатит налог, СГД подготовит декларацию, а человеку нужно будет контролировать прежде всего три вещи: тип клиента, поступление всех доходов на один счёт и годовой лимит 12 000 евро.

Однако это не «мини-компания без правил». Низкая ставка предоставляется в обмен на очень узкую модель деятельности. Тому, кто планирует расти, продавать предприятиям или нанимать работников, с самого начала нужен план перехода на другой налоговый режим и юридическую форму.